طرح توجیهی پرورش قارچ در مقیاس صنعتی

محاسبات مالی اجرای طرح: در اين قسمت به بررسي مالي , محاسبه هزينه هاي سرمايه گذاري اعم از ثابت و متغير و در نهايت به ارزيابي اقتصادي اين طرح خدماتی و بدست آوردن متوسط ميزان سود خالص يک دوره يکساله ارائه خدمات مي پردازيم تا دريابيم که ايجاد اين چنين طرح هايي چه نتايج و دستاوردهايي را به بار مي آورد . براي تحقق اين موارد , بررسيها و محاسباتي صورت گرفته است که مي توان آنها را تحت عناوين , جداول و بررسيهاي گوناگون در ذيل مشاهده نمود : 2-1- محاسبه سرمايه ثابت مورد نياز طرح : آيتم هاي تشکيل دهنده سرمايه ثابت مورد نياز اجراي طرح هاي واحد صنعتی عبارتند از : 2-1-1- سرمايه مورد نياز جهت رهن و اجاره: در اين مرحله بايد براساس پارامترهاي نزديكي به بازارهاي مصرف، شاهراههاي اصلي كشور ، داشتن امكانات مناسب (دسترسی آسان به آب، برق، گاز , تلفن ، شبکه اینترنت و فاضلاب) و ديگر فاكتورهاي بدست آمده به انتخاب کارگاه مناسب اقدام می نمائیم . ساختمان انتخاب شده درمنطقه مزبور به مساحت مندرج در جدول زیر مي باشد که فرض بر اراضی ملی یا صاحب زمین یا ملک گرفته شده است .
(( جدول شماره 1 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت ابتیاع زمین مورد نیاز طرح))
ردیف	عنوان	مساحت	ارزش هر مترمربع	مبلغ کل
		(مترمربع)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	زمین	2,500	–
جمع کل (میلیون ریال) :				0
۲-۱-۲ سرمايه مورد نياز جهت محوطه سازی: این دسته سرمایه گذاری شامل خیابان کشی،فنس کشی،جداول و… تشکیل می دهند که سرمایه اجرای آنها بر اساس جدول ذیل (جدول شماره ۲) برآورد می گردد.
(( جدول شماره 2 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت محوطه سازی مورد نیاز طرح))
ردیف	عنوان سرمایه گذاری	مساحت / متراژ / تعداد	مبلغ واحد	مبلغ کل
		(مترمربع/ متر/ عدد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	تسطیح ، خاکبرداری و خاکریزی	2,500	۰.۳	750
2	دیوارکشی	250	15	3,750
3	محوطه سازي شامل زیرسازي هاي و بتن ریـزي کـف و جـدول گـذاري و پیـاده روسـازي و آسـفالت و در قسـمت هـاییی نیـز سنگفرش مورد استفاده قرار می گیرد.	200	40	8,000
۴	فضاي سبز مجموعه شامل نهالکاري و درخت کـاري متناسـب بـا آب و هواي منطقه و چمن کاري و گلکاري هاي مربوطه	40	2.5	100
۵	پارکینگ با انجـام مراحـل زیرسـازي هـاي لازم و سـایه بـان و خط کشی هاي فنی	100	15	1,500
۶	روشنایی محوطه با انجام مراحـل نصـب و راه انـدازي سیسـتم و چراغ هاي روشنایی و نصب درب وروردي محوطه	کل محوطه		500
جمع کل (میلیون ریال) :				14,600
سرمایه مورد نیاز جهت ساخت و ساز واحد صنعتی: سرمایه مورد نیاز جهت ساخت و ساز این واحد صنعتی به شرح آیتم های اطلاعاتی در جدول زیر آورده شده است:
(( جدول شماره 3 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت ساخت و ساز ابنيه و کارگاه ها))
ردیف	نام ابنیه	متراژ مورد نیاز	هزينه هرمترمربع	هزینه کل
		(مترمربع)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	سالن آماده سازی بستر	150	۳۰.	4,500
۲	سالن رشد قارچ	500	۳۰	15000
۳	انبار	200	25	5,000
۴	سالن بسته بندی	100	30	3,000
جمع کل (میلیون ریال) :				27,500
سرمايه مورد نياز جهت تامين ؛ نصب و راه اندازی تاسیسات: سرمايه مورد نياز جهت تامین , نصب و راه اندازی تاسیسات مورد نیاز این واحد خدماتی برابر با اطلاعات مندرج در جدول ذيل مي باشد :
((جدول شماره 4 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت تامين ؛ نصب و راه اندازی تاسیسات))
ردیف	شرح سرمايه مورد نياز	مقدار واحد	مقدار کل
		(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	انشعاب برق		500
2	انشعاب اب با تمام تجهیزات		600
	انشعاب گاز		600
جمع کل (میلیون ریال) :			1,700
سرمايه مورد نياز جهت تامين وسايل حمل و نقل داخلي و شهري مورد نياز : تامین وسایل حمل و نقل داخلی و شهری مورد نیاز از شرکت های داخل کشور صورت می گیرد. با این اوصاف سرمایه مورد نیاز تامین وسیله مزبور به شرح جدول ذیل می باشد.
((جدول شماره 5 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت تامین وسايل حمل و نقل شهري و کارگاهی مورد نياز ))
ردیف	نام وسیله حمل و نقل	تعداد	هزينه واحد	هزینه کل
		(دستگاه)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	وانت پراید	۱	2,500	2,500
۲	اجاره سالیانه مینی بوس سرویس	۱	1,500	1,500
جمع کل (میلیون ریال) :				1,500
سرمايه مورد نياز جهت تامين وسايل اداري وانبار : سرمايه مورد نياز خريد وسايل و تجهيزات اداري و پشتيباني اين واحد صنعتی برابر با اطلاعات مندرج در جدول ذيل مي باشد :
(( جدول شماره 6 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت تامین وسايل اداری ، نگهبانی، سرایداری و انبار))
ردیف	عنوان هزینه	مبلغ پرداختی
		(میلیون ریال)
1	تجهیزات کامپیوتر وپرینتر و بارکد خوان و….	۲۰۰
جمع کل (میلیون ریال) :		200
سرمايه مورد نياز جهت تامين , نصب و راه اندازي تجهيزات مورد نياز : دستگاهها ، تجهیزات و ابزارآلات صنعتی مورد نياز این واحد خدماتی از شركتهای معروف ایرانی و خارجی تامین می گردد . لازم به ذکر است هزينه هاي , نصب و راه اندازي دستگاهها نیز بعهده شرکتهای تامین کننده و یا تولیدکننده تجهیزات مزبور می باشد . حال با اين اوصاف سرمايه مورد نياز تامین تجهیزات این واحد صنعتی در جدول ذیل آورده شده است :
((جدول شماره 7 : برآورد میزان سرمايه مورد نياز جهت تامین تجهیزات و دستگاه های مورد نیاز واحد خدماتی))
ردیف	عنوان تجهيزات و دستگاه های مورد نیاز	تعداد مورد نیاز	هزينه واحد	هزینه کل
		دستگاه/عدد/سری/متر	( ریال)	(میلیون ریال)
1	کوره هوای گرم انرژی با مبدل صفحه ای مدل GF2060	۱	821,000,000	821
2	رطوبت ساز التراسونیک ۸۳۰۰ \| ۱۵۰۰M	۱	345,000,000	345
3	دماسنج جیوه ای	۵	3,200,000	16
4	هواساز ۱۰۰۰۰ cfm هایواتر	۱	1,525,000,000	1,525
5	چیلر 5 تن	۳	1,150,000,000	3,450
6	فن تهویه هوا	۸	120,000,000	960.00
7	سینی	۱۰۰۰		0
8	سم پاش موتوری	۶	35,000,000	210
9	کنترلر دما و رطوبت مدل DHS33	۳	9,900,000	30
10	قفسه	۱۰۰	51,000,000	5,100
11	جت پرینتر ثابت (تاریخ زن	۳	210,000,000	630
12	دستگاه سلفون کش	۸	450,000,000	3,600
جمع کل (میلیون ریال) :				16,687
هزينه هاي قبل از بهره برداري : هزينه هاي قبل از بهره برداري رسمي از قسمتهای مختلف این واحد صنعتی که بصورت تقريبي و با استفاده از نظرات خبرگان برآورد شده است در جدول ذیل درج شده است . پس خواهيم داشت :
(( جدول شماره 9 : برآورد میزان هزینه های قبل از بهره برداری))
ردیف	عنوان هزینه	مبلغ پرداختی
		(میلیون ریال)
1	هزینه هاي جاري در دوره سازندگی و مشارکت طرح	١٠٠
2	هزینه راه اندازي و بهره برداري آزمایشی	٣٠٠
3	هزینه هاي مشاوره – تجهیز کارگاه -طرح توجیهی – اخذ مجوزات -هزینه گزارش کارشناس دادگستري و…	١٥٠
3	هزینه بیمه	٤٥٠
4	هزینه کارشناسی طرح در بانک	١٠٠
جمع کل (میلیون ریال) :		1,100
جمع بندي تعیین میزان سرمایه ثابت مورد نیاز اجرای طرح : ميزان سرمايه ثابت مورد نياز جهت راه اندازي این طرح صنعتی برابر با جمع کل نه آيتم بالا مي باشد که مي توان آنها رادر قالب و فرمت جدول ذیل متمرکز نمود. پس با اين اوصاف خواهيم داشت که :
(( جدول شماره 10 : برآورد میزان سرمایه ثابت مورد نیاز))
ردیف	عنوان سرمایه گذاری	میزان سرمایه گذاری
		(میلیون ریال)
1	زمین	0
2	محوطه سازی	14,600
3	ساخت و ساز ابنيه و کارگاه ها	27,500
4	تامين ، نصب و راه اندازی تاسیسات	1,700
5	تامين وسايل حمل و نقل کارگاهی و شهري	1,500
6	تامين وسايل اداري و پشتيباني	200
7	تامين ، نصب و راه اندازي تجهيزات	16,687
۸	هزينه هاي قبل از بهره برداري	1,100
جمع کل (میلیون ریال) :		63,287
2- 2- محاسبه هزینه های عملیاتی سالانه مورد نياز طرح : آيتم هاي تشکيل دهنده هزینه های عملیاتی مورد نياز اجراي طرحهاي صنعتی عبارتند از : 2-2-1- هزینه های حقوق و مزاياي سالانه کارکنان : جهت محاسبه هزینه های حقوق و مزایایی سالانه کارکنان از مندرجات جدول ذیل استفاده می نمائیم . پس خواهیم داشت :
(( جدول شماره 11 : برآورد میزان حقوق و مزاياي سالانه کارکنان))
ردیف	عنوان شغل	تعداد مورد نیاز	حقوق ماهانه هرنفر	حقوق ماهانه هرگروه
		(نفر)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	کارگر ماهر	۱۰	۷۰	700
۲	کارشناس کشاورزی نیمه وقت	۱	۴۰	40
۳	راننده	۱	۷۰	70
۴	مدیر	۱	۱۰۰	100
جمع :		13	100	910
اضافه میشود :23 درصد حق بیمه سهم کارفرما				209
جمع کل				2,029
2-2-2- هزینه های سالانه حامل های انرژی و ارتباطات : میزان هزینه های سالانه مرتبط با مصرف حامل های انرژی و ارتباطات این واحد صنعتی به شرح اطلاعات مندرج در جدول ذیل ) می باشد :
(( جدول شماره 12 : برآورد میزان هزینه های سالانه حامل های انرژی مورد مصرف مجموعه ))
ردیف	شرح	واحد	مصرف سالیانه	ارزش واحد	هزینه کل
				( ریال)	(میلیون ریال)
1	ااب مصرفی تولید و رفاهی	مترمکعب	20,000	4,600	92
2	برق مصرفی )داراي مصرف صنعتی در خط تولید و مصارف رفاهی (	کیلووات	30,000	3,700	111
3	گاز (جهت مصارف رفاهی)	متر مکعب	40,000	4,700	188
جمع کل (میلیون ریال) :					391
2-2-3- هزینه های سالانه استهلاک : میزان هزینه های سالانه مرتبط با استهلاک این واحد تولیدی و صنعتی با استفاده از اطلاعات مندرج در جداول شماره های 2 ، 3 و همچنین نظرات خبرگان و کارشناسان مرتبط با این موضوع همانند اطلاعات مندرج در جدول ذیل محاسبه می گردد . (شایان ذکر روش محاسبه هزینه استهلاک ، براساس مدت زمان عمر مفید گروه مفروض می باشد و به روش مستقیم معروف می باشد) :
(( جدول شماره 13 : برآورد میزان هزینه های سالانه استهلاک ))
ردیف	عنوان گروه	ارزش ریالی گروه	پريود زماني استهلاک	استهلاک ساليانه
		(میلیون ريال)	(سال)	(میلیون ریال)
1	مجموعه کامل تجهیزات و امکانات محوطه (اطلاعات جدول شماره 2)	14,600	10	1,460
2	مجموعه کامل ابنيه و کارگاه ها (اطلاعات جدول شماره 3)	27,500	10	2,750
3	مجموعه کامل تاسیسات (اطلاعات جدول شماره 4)	1,700	10	170
4	مجموعه کامل وسايل حمل و نقل کارگاهی و شهري (اطلاعات جدول شماره 5)	1,500	10	150
5	(( جدول شماره 9 : برآورد میزان هزینه های قبل از بهره برداری))	1,100	20	55
6	مجموعه کامل تجهيزات کارگاهی (اطلاعات جدول شماره 7)	16,687	10	1,669
جمع کل (میلیون ریال) :				6,254
2-2-4- هزینه های سالانه نگهداری و تعمیرات (نت) : میزان هزینه های سالانه مرتبط با نگهداری و تعمیرات (نت) این واحد تولیدی و صنعتی با استفاده از اطلاعات مندرج در جداول شماره های 2 ، 3 و همچنین نظرات خبرگان و کارشناسان مرتبط با این موضوع همانند اطلاعات مندرج در جدول ذیل محاسبه می گردد . (شایان ذکر روش محاسبه هزینه نگهداری و تعمیرات (نت) ، براساس تاثیر ضریب نت گروه مفروض در ارزش اولیه گروه می باشد) :
(( جدول شماره 14 : برآورد میزان هزینه های سالانه نت ))
ردیف	عنوان گروه	ارزش ریالی گروه	ضریب نت	هزینه نت ساليانه
		(میلیون ريال)		(میلیون ریال)
1	مجموعه کامل تجهیزات و امکانات محوطه (اطلاعات جدول شماره 2)	14,600	0.015	219
2	مجموعه کامل ابنيه و کارگاه ها (اطلاعات جدول شماره 3)	27,500	0.015	413
3	مجموعه کامل تاسیسات (اطلاعات جدول شماره 4)	1,700	0.025	43
4	مجموعه کامل وسايل حمل و نقل کارگاهی و شهري (اطلاعات جدول شماره 5)	1,500	0.030	45
5	مجموعه کامل وسايل اداري و پشتيباني (اطلاعات جدول شماره 6)	1,100	0.025	28
6	مجموعه کامل تجهيزات کارگاهی (اطلاعات جدول شماره 7)	16,687	0.020	334
جمع کل (میلیون ریال) :				1,080
2-2-5- هزینه های سالانه اداری و پشتیبانی: میزان هزینه های سالانه مرتبط با فعالیتهای اداری و پشتیبانی بغیر از موارد نگهداری و تعمیرات تجهیزات ، حامل های انرژی و حقوق می باشد و شامل مواردی همانند حمل بار، لوازم دفتری ، پذیرایی ، مواد مصرفی شوینده آبدارخانه و سرویسهای بهداشتی و تبلیغات و غیره می باشد و این موارد و اطلاعات در جدول ذیل ذکر شده است . پس خواهیم داشت :
((جدول شماره 15 : برآورد میزان هزینه های اداری و پشتیبانی ))
ردیف	عنوان هزینه	هزینه ماهانه	هزینه سالانه
		(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
1	هزینه خرید مرتبط با فعالیتهای اداری و پشتیبانی	10	120
جمع کل (میلیون ریال) :			120

((جدول شماره 16 : برآورد میزان هزینه های عملیاتی سالانه))
ردیف	عنوان گروه هزینه ای	مقدار هزينه سالانه
		(میلیون ریال)
1	مجموعه هزینه های حقوق و مزاياي سالانه کارکنان (اطلاعات جدول شماره 11)	2,029
2	مجموعه هزینه های سالانه حاملهای انرژی (اطلاعات جدول شماره 12)	391
3	مجموعه هزینه های سالانه استهلاک (اطلاعات جدول شماره 13)	6,254
4	مجموعه هزینه های سالانه نت (اطلاعات جدول شماره14)	1,080
5	مجموعه هزینه های سالانه اداری و پشتیبانی و تبلیغات (اطلاعات جدول شماره 15)	120
جمع کل (میلیون ریال) :		9,874
2-3- محاسبه سرمایه در گردش مورد نياز طرح : آيتمهاي تشکيل دهنده سرمایه درگردش مورد نياز اجراي طرحهاي صنعتی عبارتند از : 2-3-1- هزینه های خرید سالانه مواد اولیه مورد نیاز : میزان هزینه های سالانه خرید مواد اولیه مورد نیاز این واحد صنعتی با توجه 365 روز کاری در هر سال به شرح جدول ذیل (جدول شماره 12) می باشد:A217
(( جدول شماره 17: برآورد میزان هزینه های سالانه مورد نیاز خرید مواد اولیه ))
ردیف	عنوان ماده اولیه	واحد (کیلوگرم/تن/عدد)	میزان مصرف	قیمت واحد	هزینه کل
				( ریال)	(میلیون ریال)
1	فرمالین	لیتر	520	1,380,000	718
2	سموم دفع افات و بیماری ها	سری	1	55,000,000	55
3	لوازم یکبار مصرف (دستکش ،ماسک و…)	سری	۳۰۰.	۶۰۰۰۰۰	180
4	کمپوست	تن	600.0	30,000,000	18,000
5	کیسه کشت	سری	1	35,000,000	35
6	خاک پوششی قارچ	بسته ۲۲ کیلویی	700	690,000	483
7	نوار سلفون بسته بندی	عدد	500.0	4,300,000	2,150
8	قارچ کش	لیتر	150	2,000,000	300
9	سبد ۵ کیلویی	عدد	6,000	180,000	1,080
10	کارتن بسته بندی	عدد	8,000	120,000	960
11	ظرف بسته بندی قارچ ۴۰۰ گرمی	عدد	150,000	7,600	1140
12	ظرف بسته بندی قارچ ۲۰۰ گرمی	عدد	300,000	5,700	1710
13	ظرف بسته بندی ۱۰۰۰ گرمی	عدد	60,000	14,400	864
جمع کل (میلیون ریال) :					27,675
2-3-2- جمع بندي تعیین میزان سرمایه در گردش مورد نیاز اجرای طرح :ميزان سرمایه در گردش مورد نياز جهت فعال بودن این واحد صنعتی را مي توان در قالب و فرمت جدول ذیل (جدول شماره 13) متمرکز نمود. پس با اين اوصاف خواهيم داشت که :
((جدول شماره 18 : برآورد میزان سرمایه در گردش مورد نیاز طرح))
ردیف	شرح سرمايه مورد نياز	مدت زمان مورد نیاز	ميزان سرمايه
		(ماه)	(میلیون ریال)
1	سرمايه مورد جهت پرداخت هزينه خريد مواد مصرفي مورد نياز خطوط تولید (براساس اطلاعات جدول شماره 17)	0.5	1,153
2	هزينه عملياتي ماهانه (براساس اطلاعات جدول شماره 16)	0.5	411
			1,565
2-4- محاسبه سرمايه کل مورد نياز طرح : => سرمايه در گردش + سرمايه ثابت = ميزان سرمايه مورد نياز براساس اطلاعات جداول 5 و 13 خواهيم داشت که :
	(( میزان سرمایه کل مورد نیاز))
	میزان سرمایه کل مورد نیاز طرح	سرمایه ثابت	سرمایه در گردش
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	64,851	63,287	1,565

	(( ميزان سرمايه اي که بايستي توسط سرمايه گذاران تامين گردد))
	ميزان سرمايه اي که بايستي توسط سرمايه گذاران تامين گردد
	(میلیون ریال)
	64,851.23
-5 – ارزش محصولات توليد شده: همانطوريکه در مباحث پيشين بيان شده است , طيف محصول قابل فروش این واحد صنعتی در طول سال بمدت 365 روز دائر می باشد و براساس توضیحات زیر میزان تولید این طرح مشخص می شود ، فلذا با توجه به ارزش فروش فعلي اين طیف محصول بصورت عمده در بازارهاي مصرف براساس جدول ذیل (جدول شماره 14) محاسبه می گردد . پس خواهیم داشت که :
((جدول شماره 19 : برآورد میزان ارزش تولیدات ارائه شده طرح ))
ردیف	عنوان طیف تولیدات ارائه شده	برنامه تولیدات	ارزش هر واحد از تولیدات ارائه شده	ارزش کل سالانه
		(کیلوگرم در سال)	( ریال)	(میلیون ریال)
1	قارچ بسته بندی شده	122,000	590,000	71,980
ارزش کل در سال (میلیون ریال) :				71,980
2-6- متوسط ارزش سود خالص درطول يک سال کاري : براي مشخص نمودن متوسط ارزش سود خالص حاصله از ايجاد این واحد صنعتی در طول يک سال , بايستي در ابتدا پارامترهاي کمي ذیل را که در رابطه با روش مشخص کردن سود خالص بکار رفته را ، مشخص نمائيم . 2-6-1- محاسبه سود ناخالص : برای محاسبه میزان سود ناخالص ، از فرمول ذیل و اطلاعات جداول شماره های 12 و 14 استفاده می شود : => – هزينه خريد مواد اوليه – ارزش فروش محصول توليدي = سود ناخالص
	((محاسبه سود ناخالص))
	میزان سود ناخالص	ارزش تولیدات ارائه شده	هزینه مواد اولیه
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	44,305	71,980	27,675
2-6-2- محاسبه سود قبل از پرداخت مالیات : برای محاسبه میزان سود قبل از مالیات ، از فرمول زیر و اطلاعات جدول شماره 11 استفاده می¬شود : هزينه عملياتي سالانه – سود ناخالص = سود قبل از ماليات
	((محاسبه سود قبل از پرداخت مالیات))
	میزان سود قبل از پرداخت مالیات	متوسط کارمزد سالانه وامهای دریافتی	میزان هزینه عملیاتی سالانه	میزان سود ناخالص
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	34,431	0.00	9,874	44,305.40
2-6-3- محاسبه سود خالص : برای محاسبه میزان سود خالص ، از فرمولهای زیر استفاده می شود : => میزان بیمه پرداختی – ميزان ماليات – سود قبل از ماليات و عوارض =سود خالص => 25% از سود قبل از ماليات و سایر عوارض =ميزان ماليات و سایر عوارض
	((محاسبه سود خالص))
	میزان سود خالص	میزان مالیات پرداختی	نرخ مالیات	میزان سود قبل از پرداخت مالیات
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(درصد)	(میلیون ریال)
	25,190.53	8,608	0.25	34,431.20
		میزان بیمه پرداختی	نرخ بیمه	میزان سرمایه ثابت
		(میلیون ریال)	(درصد)	(میلیون ریال)
		633	0.01	63,286.70
7- متوسط ميزان برگشت سرمايه نسبت به سود خالص: براي بدست آوردن متوسط ميان برگشت سرمايه نسبت به سود خالص , بايستي از رابطه زير استفاده نمائيم و از اطلاعات مباحث چهار و شش (بخش ج) همين فصل استفاده نمائيم . پس با اين اوصاف خواهيم داشت : ميزان سرمايه گذاري توسط سرمايه گذاران/ متوسط ميزان سود خالص= متوسط ميزان برگشت سرمايه نسبت به سود خالص
	((محاسبه نرخ برگشت سرمایه نسبت به سود خالص))
	نرخ برگشت سرمایه نسبت به سود خالص	میزان سرمایه کل مورد نیاز طرح	میزان سود خالص
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	39	64,851	25,191
* اين نوع سرمايه گذاري ؛ يعني ایجاد واحد پرورش قارچ , سود ده بوده و منطقي می باشد
8- مدت زمان برگشت سرمايه: براي بدست آوردن متوسط مدت زمان برگشت سرمايه , بايستي از رابطه زير و اطلاعات مباحث چهار و شش (بخش ج) همين فصل استفاده نمائيم . پس با اين اوصاف خواهيم داشت : متوسط ميزان سود خالص / ميزان سرمايه گذاري توسط سرمايه گذاران = متوسط مدت زمان برگشت سرمايه
	((محاسبه مدت زمان برگشت سرمایه))
	مدت زمان برگشت سرمایه	میزان سرمایه کل مورد نیاز طرح	میزان سود خالص
	(سال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	2.6	64,851.23	25,190.53
9- تعیین نقطه سربسری: براي مشخص نمودن نقطه سربسری تولید , بايستي در ابتدا پارامترهاي کمي ذیل را که در رابطه با روش تعیین کردن پارامتر مزبور بکار رفته را ، مشخص نمائيم . الف) محاسبه متوسط هزینه های ثابت سالانه: براي بدست آوردن متوسط هزینه های ثابت سالانه ، از داده های اطلاعاتی جداول شماره 8، 9، 10، 11 همین فصل استفاده نموده و داده ها را همانند جدول ذیل (جدول شماره پانزده) مورد تجزیه و تحلیل قرار داده و اطلاعات مورد نظر را از آن استخراج می نمائیم . پس با این اوصاف خواهیم داشت :
((جدول شماره 20 : برآورد متوسط هزینه های ثابت اجرای طرح ))
ردیف	شرح آیتم	مقدار عددی آیتم	درصد مشارکت	میزان مشارکت
		(میلیون ریال)	(درصد)	(میلیون ریال)
1	هزینه سالانه حاملهای انرژی	391	0.3	117
2	هزینه سالانه استهلاک	6,254	1.0	6,254
3	هزینه سالانه نگهداری و تعمیرات (نت)	1,080	0.3	324
4	حقوق و مزایایی سالانه کارکنان	2,029	0.7	1,421
5	هزینه های اداری و پشتیبانی	120	0.3	36
۶	موارد پیش بینی نشده (برابر پنج درصد ارزش موارد بالا) :			408
جمع کل (میلیون ریال) :				8,559
ب) محاسبه متوسط هزینه های متغیر سالانه: براي بدست آوردن متوسط هزینه های متغیر سالانه از داده های اطلاعاتی جداول شماره 8، 9، 10، 11 استفاده نموده و داده ها را همانند جدول ذیل (جدول شماره شانزده) مورد تجزیه و تحلیل قرار داده و اطلاعات مورد نظر را از آن استخراج می نمائیم . پس با این اوصاف خواهیم داشت :
((جدول شماره 21 : برآورد متوسط هزینه های متغیر اجرای طرح))
ردیف	شرح آیتم	مقدار عددی آیتم	درصد مشارکت	میزان مشارکت
		(میلیون ریال)	(درصد)	(میلیون ریال)
1	هزینه های خرید مواد	27,675	1.0	27,675
2	هزینه سالانه حاملهای انرژی	391	0.7	274
3	هزینه سالانه نگهداری و تعمیرات (نت)	1,080	0.7	756
4	حقوق و مزایایی سالانه کارکنان	2,029	0.3	609
5	هزینه های اداری و پشتیبانی	120	0.7	84
6	موارد پیش بینی نشده (برابر پنج درصد ارزش موارد بالا) :			588
جمع کل (میلیون ریال) :				29,985
ج) محاسبه نقطه سربسری تولید : براي بدست آوردن نقطه سربسری تولید از داده های اطلاعاتی جداول شماره 7 ، 13 ، 14 و همچنین روابط و فرمول زیر استفاده می شود . پس با این اوصاف خواهیم داشت : (هزینه متغیر جمع کل درآمدهای ناشی از فروش) / هزینه ثابت = نقطه سربه سری
	((محاسبه نقطه سربسری))
	میزان نقطه سربسری	میزان هزینه ثابت	میزان هزینه متغیر	میزان درآمد طرح
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	20	8,559	29,985	71,980
10- تجزيه و تحليل شاخص های (نسبت هاي) مالي طرح:الف) ارزش افزوده ناخالص : ( هزینه نگهداری و تعمیرات + هزینه انرژی + هزینه مواد اولیه ) – ارزش فروش کل = ارزش افزوده ناخالص
	((محاسبه ارزش افزوده ناخالص))
	ارزش افزوده ناخالص	هزینه حاملهای انرژی	ارزش فروش تولیدات
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	42,834.17	391	71,980
		هزینه های نگهداری و تعمیرات (نت)	هزینه مواد اولیه مورد نیاز
		(میلیون ریال)	(میلیون ریال )
		1,080	27,675
ب) ارزش افزوده خالص : ( هزینه قبل از بهره برداری + استهلاک ) – ارزش افزوده ناخالص= ارزش افزوده خالص
	((محاسبه ارزش افزوده خالص))
	ارزش افزوده خالص	هزینه استهلاک	ارزش افزوده ناخالص
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	35,480.50	6,254	42,834
		هزینه های قبل از بهره برداری	متوسط کارمزد سالانه وام دریافتی
		(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
		1,100	0.00
ج) نسبت ارزش افزوده ناخالص به فروش : فروش کل / ارزش افزوده ناخالص = نسبت ارزش افزوده ناخالص به فروش
	((محاسبه نسبت ارزش افزوده ناخالص به ارزش کالاهای فروش رفته))
	نسبت ارزش افزوده ناخالص به فروش	میزان ارزش کالاهای فروش رفته	ارزش افزوده ناخالص
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	60	71,980	42,834
د) نسبت ارزش افزوده خالص به فروش : فروش کل / ارزش افزوده خالص = نسبت ارزش افزوده خالص به فروش
	((محاسبه نسبت ارزش افزوده خالص به کالاهای فروش رفته))
	نسبت ارزش افزوده خالص به فروش	میزان ارزش خدمات ارائه شده	ارزش افزوده خالص
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	49	71,980	35,480
ه) نسبت ارزش افزوده خالص به سرمايه گذاري کل : سرمایه گذاری کل / ارزش افزوده خالص = نسبت ارزش افزوده خالص به سرمايه گذاري کل
	((محاسبه نسبت ارزش افزوده خالص به سرمایه گذاری کل))
	نسبت ارزش افزوده خالص به سرمایه گذاری کل	میزان سرمایه گذاری کل	ارزش افزوده خالص
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	55	64,851	35,480
و) محاسبه سرانه سرمايه ثابت : تعداد پرسنل / سرمایه ثابت = محاسبه سرانه سرمايه ثابت
	((محاسبه سرانه سرمایه ثابت))
	میزان سرانه سرمایه ثابت	تعداد پرسنل مورد نیاز مجتمع	میزان سرمایه ثابت
	(میلیون ریال)	(نفر)	(میلیون ریال)
	4,868	13	63,287
ز) محاسبه سرانه سرمايه گذاري کل : تعداد پرسنل / کل سرمایه گذاری = سرانه سرمايه گذاري کل
	((محاسبه سرانه سرمایه گذاری کل))
	میزان سرانه سرمایه گذاری کل	تعداد پرسنل مورد نیاز مجتمع	میزان سرمایه گذاری کل
	(میلیون ریال)	(نفر)	(میلیون ریال)
	4,989	13	64,851
ح) نسبت سود خالص به فروش: ( فروش کل/ سود خالص ) = نسبت سود خالص به فروش
	((محاسبه نسبت سودخالص به ارزش فروش))
	میزان نسبت سود خالص به ارزش فروش	میزان فروش	میزان سود خالص
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	35	71,980	25,191
ط) سرانه فروش : ( تعداد پرسنل/ فروش کل ) = سرانه فروش
	((محاسبه سرانه ارزش فروش))
	میزان سرانه ارزش فروش	تعداد پرسنل مورد نیاز مجتمع	میزان فروش
	(میلیون ریال)	(نفر)	(میلیون ریال)
	5,537	13	71,980
ی) نسبت سود خالص به سرمايه ثابت : ( سرمایه ثابت / سود خالص ) = نسبت سود خالص به سرمایه ثابت
	((محاسبه نسبت سودخالص به سرمایه ثابت))
	میزان نسبت سود خالص به سرمایه ثابت	میزان سرمایه ثابت	میزان سود خالص
	(درصد)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	40	63,287	25,191
بخش سوم: محاسبه شاخص های تصمیم گیری و تحلیل اقتصادی: شاخصهای تصمیم گیری و تحلیل اقتصادی به منظور بررسی و ارزیابی اقتصادی پروژه با استفاده از امکانات برنامه Microsoft Excel محاسبه و در ادامه شرح داده شده خواهد شد . در این تحلیلها ، نرخ تنزیل (هزینه فرصت سرمایه خوابیده) برای سرمایه گذار 20% لحاظ می گردد. 3-1- محاسبه ارزش فعلی خالص طرح Net Present Value (NPV) : روش ارزش فعلی خالص (NPV) از معمول ترین روشهای تنزیلی ارزیابی طرح ها می باشد. در این روش به کمک یک نرخ تنزیل مناسب ارزش آتی جریان دریافتیها و پرداختی¬های پروژه به زمان حال تنزیل می شوند و ارزش حال یا فعلی آنها بدست می آید . ارزش فعلی خالص نیز از تفاضل ارزش فعلی دریافتی ها و پرداختی های طرح بدست می آید . اگر ارزش فعلی خالص طرح مثبت یا صفر باشد اجرای طرح از لحاظ اقتصادی توجیه دارد و در صورت منفی بودن آن دیگر اجرای طرح توجیه اقتصادی ندارد . تذکر یک : نرخ تنزیل جهت محاسبه میزان NPV برابر با 120% می باشد . تذکر دو : نرخ تورم سالانه کشور با نرخ افزایش قیمتها و هزینه ها برابر فرض شده است . 3-1-1- محاسبه ارزش فعلی درآمدهای طرح : براساس توضیحات ذکر شده در مبحث پیشین میزان ارزش فعلی درآمدها و دارایی های طرح که حاصل از ارائه خدمات این واحد صنعتی و تولیدی در مدت زمانی است که به 100% درآمدهای متصور آن برسد می باشد ، که این دوره زمانی براساس نظر کارشناسان و خبرگان موضوع در صورت ارائه تولیدات مطلوب و تبلیغات مناسب یک دوره چهار ساله بعد از بهره برداری رسمی طرح می باشد که با توجه به این فرضیات ارزش فعلی درآمدها جهت 5= n محاسبه می گردد . که در سال اول به بعد براساس جدول ذیل (جدول شماره 17) به بهره برداری 85% و هر سال به میزان 5% افزایش یافته و کامل و صددرصد کسب درآمدها که برای این طرح متصور هستیم ، برسیم . همچنین یکی دیگر از درآمدهای متصور که ارزش آن فقط در دفاتر ثبت می گردد ارزش پروژه بعد از تکمیل آن می باشد که برابر با میزان ارزش زمین و سرمایه ثابت است که هرسال به میزان هزینه استهلاک سالانه از ارزش سرمایه ثابت کاسته می گردد ، پس با این اوصاف داریم :
(( جدول شماره 22 : برآورد میزان ارزش فعلی درآمدها و دارایی های طرح ))
ردیف	عنوان درآمدها	میزان فروش و ارزش دارایی ها در هر دوره (میلیون ریال)
		ابتدای پروژه	پایان سال اول	پایان سال دوم	پایان سال سوم	پایان سال چهارم	پایان سال پنجم
1	درآمد ناشی از فروش	0	0	61,183	64,782	68,381	71,980
2	ارزش احداثات و سرمایه گذاریهای صورت گرفته توسط سرمایه گذاران (که برابر با سرمایه ثابت طرح می باشد و هر سال به اندازه هزینه استهلاک از ارزش آن کاسته می شود)	0	57,033	50,779	44,526	38,272	32,018
جمع کل ارزشها در هر سال (میلیون ریال) :		0	0	61,183	64,782	68,381	103,998
جمع کل تنزیل(میلیون ریال) :		146,129
محاسبه ارزش فعلی هزینه های طرح : براساس توضیحات ذکر شده در مبحث پیشین میزان ارزش فعلی سرمایه گذاریها و هزینه های طرح که حاصل از هزینه-های لازم جهت اجرای این طرح خدماتی در طی یک دوره چار ساله بعد از بهره برداری و همچنین سنجش این ارزش برای سرمایه گذاران به شرح جدول ذیل (جدول شماره 18) می باشد . براساس توضیحات ذکر شده در مبحث پیشین میزان ارزش فعلی هزینه های طرح که حاصل از اجرای پروژه می باشد که در آن : تذکر یک : نرخ تنزیل جهت محاسبه میزان NPV برابر با 20% می باشد . تذکر دو : نرخ تورم سالانه کشور با نرخ افزایش قیمتها و هزینه ها برابر فرض شده است .
(( جدول شماره 23: برآورد میزان ارزش فعلی سرمایه گذاریها و هزینه های طرح ))
ردیف	عنوان هزینه ها	میزان هزینه های انجام شده در هر دوره (میلیون ریال)
		ابتدای پروژه	پایان سال اول	پایان سال دوم	پایان سال سوم	پایان سال چهارم	پایان سال پنجم
1	میزان سرمایه گذاری انجام شده تا پایان اجرای طرح	0	63,287	0	0	0	0
۲	هزینه خرید مواد اولیه	0	0	23,523	24,907	26,291	27,675
۳	هزینه های عملیاتی سالانه قبل از تولید ، هزینه های قبل از بهره برداری آورده می شود)	0	1,100	8,393	8,887	9,380	9,874
جمع کل در پایان هر دوره(میلیون ریال) :		0	64,387	31,916	33,794	35,671	37,549
جمع کل تنزیل(میلیون ریال) :		122,825
نحوه محاسبه مقدار NPV : جهت بدست آوردن مقدار NPV از کسر پارامتر جمع کل درآمدهای تنزیل شده طرح بر جمع کل هزینه های تنزیل شده بدست می آید و در جدول ذیل (19) نمایش داده می شود :
	(( جدول شماره 24: جدول نهایی مقدار NPV ))
	جمع کل درآمدها و دارایی های تنزیل یافته	جمع کل هزینه ها و سرمایه گذاریهای تنزیل یافته	مقدار NPV
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)
	146,129	122,825	23,304
همانطوریکه مشاهده می کنید مقادیر اختلاف NPV مثبت می باشد . پس می توان نتیجه گرفت این طرح با توجه به داده-های اطلاعاتی موجود از لحاظ اقتصادی مقرون به صرفه می باشند .
محاسبه نرخ بازگشت سرمایه NPV Ratio (NPV/I) : این معیار از تقسیم NPV طرح بر ارزش حال میزان سرمایه گذاری مورد نیاز برای اجرای طرح بدست می آید که فرمول آن برابر است با : NPV Ratio = npv / i که I در آن ارزش حال میزان سرمایه گذاری و هزینه های مورد نیاز اجرای پروژه می باشد . بدین ترتیب میزان سود کسب شده از انجام پروژه به ازای هر واحد سرمایه مورد نیاز برای شروع پروژه بدست می آید. نرخ بازگشت سرمایه در پروژه مزبور براساس داده های اطلاعاتی بدست آمده در مباحث پیشین برابر است با مقادیر بدست
	(( جدول شماره 25 : جدول مقدار NPV/I ))
	مقدار NPV	جمع کل هزینه ها و سرمایه گذاریهای تنزیل یافته	مقدار NPV/I
	(میلیون ریال)	(میلیون ریال)	(درصد)
	23,304	122,825	19
محاسبه نرخ بازده داخلی Internal Rate of Return (IRR) : روش نرخ بازده داخلی از دیگر روشهای معمول معیارهای تنزیلی است . نرخ بازده داخلی نرخ تنزیلی است که براساس آن ارزش فعلی خالص برابر با صفر خواهد شد، یعنی جایی که ارزش فعلی دریافتی های طرح برابر ارزش فعلی هزینه های آن می شود. اگر این نرخ از نرخ بهره بازار بیشتر باشد طرح قابل اجرا است و بر عکس آن اگر کوچکتر باشد، پروژه مورد نظر از لحاظ اقتصادی مقرون به صرفه نمی باشد. نرخ بازده داخلی را می توان از برابری طرف درآمدها و هزینه های طرح بدست آورد: تذکر یک : نرخ تنزیل جهت محاسبه میزان NPV برابر با 18% می باشد . تذکر دو : نرخ تورم سالانه کشور با نرخ افزایش قیمتها و هزینه ها برابر فرض شده است . حال با توجه به داشتن ارزش فعلی درآمدها و ارزش فعلی سرمایه گذاری پروژه ، نرخ بازدهی داخلی براساس داده های اطلاعاتی جدول شماره 21 بدست خواهد آمد :
(( جدول شماره 26 : جدول اطلاعات مورد نیاز جهت محاسبه میزان IRR ))
ردیف	عنوان موضوع مالی	میزان موضوعات مالی انجام شده در هر دوره (میلیون ریال)
		ابتدای پروژه	پایان سال اول	پایان سال دوم	پایان سال سوم	پایان سال چهارم	پایان سال پنجم
1	جمع کل درآمدها در پایان هر دوره	0	0	61,183	64,782	68,381	103,998
2	جمع کل هزینه ها در پایان هر دوره	0	-64,387	-31,916	-37,173	-39,239	-41,304
جمع کل عملیات مالی در پایان هر دوره :		0	-64,387	29,267	27,609	29,142	62,695
میزان IRR (درصد) :		0.38
همانطوریکه مشاهده می شود مقدار IRR بدست آمده برای سرمایه گذاران براساس داده های اطلاعاتی اولیه ، از مقدار متوسط نرخهای سود بازار بیشتر می باشد که این موضوع ، نشان دهنده مقرون به صرفه بودن اجرای طرح براساس داده های اطلاعاتی اولیه برای سرمایه گذار می باشد .
تحلیل حساسیت : جهت تحلیل حساسیت طرحها همیشه از حالت بدبینانه تحلیل حساسیت که عبارت است از کاهش 10% درآمدها و افزایش 10% هزینه هاست استفاده می کنند . پس با این اوصاف خواهیم داشت :
(( جدول شماره 27 : جدول محاسبه میزان IRR طرح (در حالت بدبینانه) افزایش 10% هزینه ها و کاهش 10% از درآمدها ))
ردیف	عنوان موضوع مالی	میزان موضوعات مالی انجام شده در هر دوره (میلیون ریال)
		ابتدای پروژه	پایان سال اول	پایان سال دوم	پایان سال سوم	پایان سال چهارم	پایان سال پنجم
1	جمع کل درآمدها در پایان هر دوره	0	0	55,065	58,304	61,543	93,599
2	جمع کل هزینه ها در پایان هر دوره	0	-64,387	-31,916	-33,794	-32,104	-37,549
جمع کل عملیات مالی در پایان هر دوره :		0	-64,387	23,148	24,510	29,439	56,050
میزان IRR بدبینانه(درصد) :		0.3075
همانطوریکه مشاهده می شود مقدار IRR بدست آمده برای سرمایه گذاران براساس داده های اطلاعاتی در حالت بدبینانه ، از مقدار متوسط نرخهای سود بازار بیشتر می باشد که این موضوع ، نشان دهنده مقرون به صرفه بودن اجرای طرح براساس داده های اطلاعاتی در حالت بدبینانه برای سرمایه گذار می باشد .
الف) اطلاعات ظرفيت و میزان ارائه خدمات در ضریب نقطه سربسر
ردیف	عنوان شاخص اطلاعاتی	میزان	واحد
1	ضریب ميزان ارائه خدمات در نقطه سربسر	20	درصد
ب ) اطلاعات مالي و اقتصادی طرح
ردیف	عنوان شاخص اطلاعاتی	میزان	واحد
1	میزان سرمایه کل مورد نیاز اجرای طرح	64,851	میلیون ریال
2	میزان سرمایه ثابت	63,287	میلیون ریال
3	میزان سرمایه در گردش	1,565	میلیون ریال
4	نرخ برگشت سرمایه	39	درصد
5	مدت زمان برگشت سرمایه	2.6	سال
6	سود خالص	25,191	میلیون ریال
7	سود ناخالص	44,305	میلیون ریال
8	هزینه خرید قطعات و مواد اولیه	27,675	میلیون ریال
9	هزینه های عملیاتی سالانه مورد نیاز طرح	9,874	میلیون ریال
10	ارزش افزوده خالص طرح	35,480	میلیون ریال
11	ارزش افزوده ناخالص طرح	42,834	میلیون ریال
12	هزینه های نگهداری و تعمیرات (نت) سالانه طرح	1,080	میلیون ریال
13	هزینه های استهلاک طرح	6,254	میلیون ريال
14	سرمایه مورد نیاز جهت تامین ابنیه و سالن ها	27,500	میلیون ریال
15	سرمایه مورد نیاز خرید تجهیزات	16,687	میلیون ریال
16	هزینه های متغیر طرح	29,985	میلیون ریال
17	سرمایه مورد نیاز تامین وسایل حمل و نقل شهری و کارگاهی	1,500	میلیون ریال
18	ارزش فروش محصولات	71,980	میلیون ریال
19	هزینه های ثابت طرح	8,559	میلیون ریال
20	تعداد پرسنل ستادی و اجرایی مورد نیاز اجرای طرح	0	نفر
21	هزینه های قبل از بهره برداری طرح	1,100	میلیون ریال
22	هزینه های حاملهای انرژی(سوخت ، آب شرب ، برق و…)	391	میلیون ریال
23	میزان حقوق سالانه پرسنل ستادی و اجرایی طرح	2,029	میلیون ریال
24	نسبت افزوده ناخالص به ارزش خدمات ارائه شده	60	درصد
25	نسبت افزوده خالص به ارزش خدمات ارائه شده	49	درصد
26	نسبت افزوده خالص به سرمایه گذاری کل	55	درصد
27	سرانه سرمایه ثابت	4,868	میلیون ریال
28	سرانه سرمایه گذاری کل	4,989	میلیون ریال
29	نسبت سود خالص به ارزش خدمات ارائه شده	35	درصد
30	سرانه ارزش خدمات ارائه شده	5,537	میلیون ریال
31	نسبت سود خالص به سرمایه ثابت	12	درصد
32	مقدار NPV	23,304	میلیون ریال
33	مقدار NPV/I	19	درصد
34	میزان IRR در حالت عادی	38	درصد
35	میزان IRR در حالت بدبینانه	31	درصد

مقدمه و اهمیت پرورش قارچ:

پرورش قارچ علاوه بر اشتغال‌زایی، با کمترین مساحت و سرمایه اولیه امکان‌پذیر است. این فعالیت نیازمند شرایط کنترل دما، رطوبت و نور مناسب است.

نکات کلیدی در اجرای طرح:

انتخاب کمپوست با کیفیت بالا
• کنترل منظم پارامترهای محیطی (دما، رطوبت، تهویه)
• رعایت دوره‌های ضدعفونی و سم‌پاشی

خلاصه ریسک‌ها و راهکارها:

ریسک‌های اصلی شامل نوسانات قیمت مواد اولیه و بیماری‌های قارچی است؛ با عقد قراردادهای تضمینی فروش و استفاده از سموم استاندارد می‌توان این ریسک‌ها را کاهش داد.